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江西省外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)最新版
v2.0.6.170301 官方版_附操作手冊(cè) -
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江西外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)2.0版是專門為當(dāng)?shù)貜氖峦赓Q(mào)活動(dòng)的企業(yè)使用的江西國(guó)稅報(bào)稅軟件,可以讓外貿(mào)企業(yè)直接在上網(wǎng)進(jìn)行稅務(wù)的繳納和報(bào)銷,歡迎有需要的用戶來(lái)IT貓撲下載。
江西外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)2.0版操作流程
一.單證收集整理
(一)配齊“兩單兩票”
即出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物核銷單(出口退稅專用聯(lián))、出口貨物收購(gòu)增值稅發(fā)票(出口退稅專用聯(lián))、出口銷售發(fā)票。
(二)整理單證
按核銷單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票的順序放在一起,組成一個(gè)退稅關(guān)聯(lián);并將當(dāng)月收齊的退稅單證以發(fā)票所在的當(dāng)月免抵退稅申報(bào)明細(xì)表的順序整理,在外銷發(fā)票右下角寫上關(guān)聯(lián)號(hào),關(guān)聯(lián)號(hào)為三位數(shù),例如001、002等。
二.檢查單證
(一)檢查內(nèi)容
(1)核銷單、報(bào)關(guān)單的有關(guān)印章是否齊全。核銷單上有四個(gè)章,即國(guó)家外匯管理局監(jiān)制章、出口企業(yè)公章(騎縫章)、簽發(fā)出口貨物報(bào)關(guān)單的海關(guān)驗(yàn)訖章(騎縫章)、當(dāng)?shù)赝鈪R管理單位的收匯核銷章;報(bào)關(guān)單上應(yīng)有出口貨物簽發(fā)單位的驗(yàn)訖章。如缺少上述印章,應(yīng)馬上退回有關(guān)單位補(bǔ)蓋公章;如核銷單上有關(guān)單位公章蓋偏,請(qǐng)及早復(fù)印核銷單存根附在核銷單退稅聯(lián)后面。
(2)檢查“兩單兩票”之間的內(nèi)容是否符合退稅要求。
①核銷單上的欄目是否填全;
②核銷單、報(bào)關(guān)單、發(fā)票上的出口貨物名稱、數(shù)量、成交價(jià)格是否一致;
③核銷單上的報(bào)關(guān)單號(hào)是否和報(bào)關(guān)單編號(hào)一致,報(bào)關(guān)單上的批準(zhǔn)文號(hào)是否和核銷單上的編號(hào)一致;④發(fā)票上企業(yè)外銷法人章、銷售收入章是否已加蓋,銷售收入、離岸價(jià)、入賬憑證號(hào)碼是否已填全。
(二)檢查收匯
根據(jù)結(jié)匯水單或收匯通知書,檢查每筆收齊單證的退稅業(yè)務(wù)是否足額收匯。收匯金額可以外匯管理部門確認(rèn)的核銷金額加上在核銷單上注明的其他費(fèi)用,如果收匯金額少于該筆業(yè)務(wù)離岸價(jià)的95%,那么則應(yīng)按實(shí)際收匯金額計(jì)算申報(bào)出口退稅,如果收匯金額少于離岸價(jià)但大于該筆業(yè)務(wù)離岸價(jià)的95%,則可以離岸價(jià)全額申報(bào)出口退稅。
三.出口退稅預(yù)申報(bào)
(一)申報(bào)要求
出口單位在規(guī)定期限內(nèi),收齊出口貨物退稅所需的有關(guān)單證,使用國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退稅電子申報(bào)系統(tǒng)生成電子申報(bào)數(shù)據(jù),如實(shí)填寫出口貨物退稅申報(bào)表,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出H貨物退稅手續(xù)。逾期申報(bào)的,除另有規(guī)定外,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再受理該筆出H貨物的退稅申報(bào),該補(bǔ)稅的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定補(bǔ)征稅款。
(二)預(yù)審
出口單位申報(bào)出口貨物退稅時(shí),稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)予以接受并進(jìn)行初審。經(jīng)初步審核,出口商報(bào)送的申報(bào)資料、電子申報(bào)數(shù)據(jù)及紙質(zhì)憑證齊全的,將繳款書信息(輸人數(shù)據(jù)庫(kù))與報(bào)關(guān)單信息(出H)分別輸入退稅申報(bào)專用程序后,制成出口退稅預(yù)審軟盤,報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)審。預(yù)審?fù)ú贿^(guò)的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理該筆出口貨物的退稅申報(bào),并要當(dāng)即向出口單位提出改正、補(bǔ)充資料、憑證的要求。企業(yè)應(yīng)撤銷該退稅單證,并調(diào)整申報(bào)數(shù)據(jù)。
(三)退稅申報(bào)軟盤的申報(bào)
軟盤上應(yīng)注明:①企業(yè)海關(guān)代碼;②企業(yè)名稱;③當(dāng)年度第××次申報(bào);④申報(bào)年月;⑤申報(bào)退稅額。
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口商的出口貨物退稅申報(bào)后,應(yīng)為出口商出具回執(zhí),并對(duì)出口貨物退稅申報(bào)情況進(jìn)行登記。
四.出口退稅正式申報(bào)退稅憑證的裝訂
裝訂順序?yàn)椋孩俪隹趹{證封面;②出口退稅免抵退稅審批匯總表;③生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明;④生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表;⑤出口貨物退稅申報(bào)匯總表;⑥退稅進(jìn)貨憑證明細(xì)表;⑦退稅申報(bào)明細(xì)表;⑧核銷單、報(bào)關(guān)單、外銷發(fā)票。其中⑥、⑦另備一份不要裝訂,隨單證一起報(bào)送,以供稅務(wù)機(jī)關(guān)人員審核時(shí)用。裝訂退稅單證時(shí),月份之間用白紙隔開,在白紙上注明月份、關(guān)聯(lián)號(hào)數(shù)、是否已全部申報(bào)。如果本月有發(fā)票號(hào)碼不須正式申報(bào)的,如:開錯(cuò)發(fā)票已重開紅票沖轉(zhuǎn)、已辦理退運(yùn)等,也應(yīng)在紙匕注明。
五.出口退稅申報(bào)的審核審批
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口單位出口貨物退(免)稅申報(bào)后,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查,并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。
(一)重點(diǎn)審核內(nèi)容
(1)申報(bào)出口貨物退(免)稅的報(bào)表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準(zhǔn)確;
(2)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供的電子數(shù)據(jù)和出口貨物退(免)稅申報(bào)表是否一致;
(3)申報(bào)出口貨物退(免)稅的憑證是否有效,與出口貨物退(免)稅申報(bào)表明細(xì)內(nèi)容是否一致等。
(二)重點(diǎn)審核的憑證
(1)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)。出口貨物報(bào)關(guān)單必須蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章,注明“出口退稅專用”字樣的原件(另有規(guī)定者除外),出口報(bào)關(guān)單的海關(guān)編號(hào)、出口商海關(guān)代碼、出口日期、商品編號(hào)、出口數(shù)量及離岸價(jià)等主要內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)退(免)稅的報(bào)表一致。
(2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品代碼、出口數(shù)量、離岸價(jià)等應(yīng)與出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)上內(nèi)容相匹配并與申報(bào)退(免)稅的報(bào)表一致。
(3)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須印章齊全,沒有涂改。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的開票日期、數(shù)量、金額、稅率等主要內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)退(免)稅的報(bào)表匹配。
(4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷清單,下同)。出口收匯核銷單的編號(hào)、核銷金額、出口商名稱應(yīng)當(dāng)與對(duì)應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的批準(zhǔn)文號(hào)、離岸價(jià)、出口商名稱相匹配。
(5)消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書。消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書各欄目的填寫內(nèi)容應(yīng)與對(duì)應(yīng)的發(fā)票一致;征稅機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)(銀行)印章必須齊全并符合要求。
(三)電子信息核對(duì)
(1)出口報(bào)關(guān)單電子信息。出口報(bào)關(guān)單的海關(guān)編號(hào)、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量及離岸價(jià)等項(xiàng)目是否與電子信息核對(duì)相符。
(2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號(hào)、商品代碼、出口日期、出口離岸價(jià)等項(xiàng)目是否與電子信息核對(duì)相符。
(3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號(hào)碼等項(xiàng)目是否與電子信息核對(duì)相符。
(4)出口退稅率文庫(kù)。出口商申報(bào)出口退稅的貨物是否屬于可退稅貨物,申報(bào)的退稅率與出口退稅率文庫(kù)中的退稅率是否一致。
(5)增值稅專用發(fā)票電子信息。增值稅專用發(fā)票的開票日期、金額、稅額、購(gòu)貨方及銷售方的納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼是否與增值稅專用發(fā)票電子信息核對(duì)相符。
在核對(duì)增值稅專用發(fā)票時(shí)應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息。暫未收到增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息,但必須及時(shí)用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核;對(duì)復(fù)核有誤的,要及時(shí)追回已退(免)稅款。
(6)消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書電子信息。消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書的號(hào)碼、購(gòu)貨企業(yè)海關(guān)代碼、計(jì)稅金額、實(shí)繳稅額、稅率(額)等項(xiàng)目是否與電子信息核對(duì)相符。
六.辦理退稅
稅務(wù)機(jī)關(guān)將出口單位申報(bào)的手續(xù)齊備、內(nèi)容真實(shí)的資料進(jìn)行審核無(wú)誤后辦理退稅手續(xù)。
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